KDV Tevkifatı Hesaplama
KDV Genel Uygulama Tebliği’ndeki kısmi tevkifat oranlarına göre alıcının ve satıcının payına düşen KDV’yi hesapla.
Sonucun burada
—KDV kısmi tevkifatı nasıl hesaplanır?
Vergi hariç bedeli (matrahı), KDV oranını ve işlem türünü gir. Araç önce hesaplanan KDV’yi bulur, sonra KDV Genel Uygulama Tebliği’nin I/C-2.1.3.2 (hizmetler) ve I/C-2.1.3.3 (teslimler) bölümlerindeki oranla böler: tevkif edilen kısmı alıcı 2 No.lu KDV beyannamesiyle sorumlu sıfatıyla beyan edip öder, kalan kısım satıcıya ödenir. Sonuçta alıcının satıcıya ödeyeceği toplam da gösterilir. Örnek oranlar: yapım işleri 4/10, işgücü temini 9/10, yemek servisi 5/10, yük taşımacılığı 2/10, ticari reklam 3/10.
- 1İlgili alanlara bilgilerini gir ve birimleri kontrol et.
- 2İhtiyacına uygun seçenekleri belirle.
- 3Sonucu ve hesaplamanın açıklamasını birlikte incele.
Aklına takılanlar.
Tevkifatı kim yapar?
Alıcı. Tevkifat yalnız tebliğin I/C-2.1.3.1 bölümünde sayılan alıcılar (KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar) söz konusu olduğunda uygulanır. Araç işlemin tevkifata tabi olup olmadığına karar vermez; sen seçtiğin oranı uygular.
Tevkif edilen KDV nereye beyan edilir?
Alıcı, tevkif ettiği KDV’yi 2 No.lu KDV beyannamesiyle sorumlu sıfatıyla beyan eder ve öder. Satıcı ise faturada tevkifatı gösterir ve yalnız kendisine kalan KDV’yi 1 No.lu beyannamesinde hesaplanan KDV olarak beyan eder.
Fatura tutarı nasıl oluşur?
Alıcının satıcıya ödeyeceği tutar, matrah ile satıcıya kalan KDV’nin toplamıdır. Tevkif edilen kısım satıcıya ödenmez, doğrudan vergi dairesine yatırılır. Araç bu üç tutarı da ayrı ayrı gösterir.
Alt sınır var mı?
Var. Tebliğ, belirli bir tutarın altındaki işlemlerde tevkifat uygulanmayacağını söyler ve bu sınır zaman içinde değişir. Araç bu sınırı denetlemez; işleminin tevkifata tabi olup olmadığını tebliğin güncel metninden ya da mali müşavirinden teyit et.